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使えるかどうかの確認リスト
決算前なのに、利益が思ったより出ている。税金は減らしたいけれど、手元のお金は減らしたくない。そんな悩みはありませんか？即時償却の仕組みと注意点を、図と表で順に見ていきます。
まるコネくん即時償却ってなに？を、結論から話すよ。減価償却との違いや、使う前の注意点までわかるからね！
この記事のポイント
- 即時償却は、設備の費用を最初の年にまとめて経費にする仕組み
- 税金がなくなるのではなく、先送りになることが多い
- 使える設備や期限は制度ごとに決まっているので、事前の確認が大切
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即時償却とは？結論から先に
即時償却とは、買った設備の費用を最初の年に全部経費にできる仕組みです。ふつうは何年にも分けて経費にします。
「一括償却」と呼ばれることもあります。利益が多い年は、税金を一時的に減らせることがあります。
ひと目でわかる
ふつうの減価償却数年に分けて
即時償却初年度に一括
通常の減価償却との違いを例で見る
たとえば耐用年数17年の設備を、1,700万円で買ったとします。定額法なら、毎年100万円ずつ経費にします。
即時償却なら、1年目に1,700万円です。1年目の差がいちばん大きなちがいです。数字はあくまで例です。
くらべてみよう
| 通常の減価償却 | 即時償却 | |
|---|---|---|
| 経費にする時期 | 耐用年数に分けて | 初年度にまとめて |
| 1年目の経費（例） | 約100万円 | 1,700万円 |
| 税金の減り方 | 毎年少しずつ | 初年度に大きく |
即時償却は本当に得？節税のしくみ
即時償却は、税金がゼロになる話ではありません。経費が前に寄るだけなので、税金は先送りになることが多いです。
2年目以降は経費が減り、税金が増えることもあります。利益が大きい年に使うと、手元のお金に余裕が出ることもあります。
「節税＝得」と決めつけないでね。先送りなのかどうかを見るのが大事だよ！
ひと目でわかる
1年目税金が減る
2年目以降経費が減る
即時償却が使えるかチェック
即時償却は、どんな設備でも使えるわけではありません。制度ごとに、対象や期限が決まっています。
決算までに使い始めることも大切です。買っただけでは足りないことがあります。次の項目を確認しましょう。
使えるかどうかの確認リスト- 買う設備が、制度の対象になっているか
- 事業で使う予定が、はっきりしているか
- 会社の規模や申告の方法が、条件に合うか
- 国への計画の提出や認定が必要な制度ではないか
- 決算日までに、事業で使い始められるか
- 制度の期限が、まだ切れていないか
税額控除とのちがいは？
よく比べられるのが税額控除です。即時償却は経費の出し方を変えます。税額控除は、計算した税額から直接引きます。
同じ設備でも、どちらかを選べる場合と選べない場合があります。制度しだいです。
くらべてみよう
| 即時償却 | 税額控除 | |
|---|---|---|
| 変えるもの | 経費の出し方 | 税額そのもの |
| 主な効果 | 税金の先送りが中心 | 税金が直接減る |
| 上限 | 設備の金額まで | 税額の一定割合までなど |
使う前の進め方と注意点
節税のためだけに設備を買うと、お金が減ってしまいます。本当に必要な投資かを先に考えましょう。
制度は改正されることもあります。最新の情報を確認してから決めましょう。進め方は次の3つです。
やってみよう
今期の利益を確認する決算の見込みを出し、税金がどのくらいになりそうかを見ます。
対象の制度と条件を調べる買いたい設備が対象か、期限や手続きは何かを確認します。
税理士に相談して資金計画を立てる来年以降の税金と、お金の流れも一緒に確認します。
この記事のまとめ
- 即時償却は、設備の費用を最初の年にまとめて経費にする仕組み
- 税金は減るというより、先送りになることが多い
- 対象や期限は制度ごとに違うので、買う前に確認する
まるコネくんからまずは今期の利益と、買いたい設備が対象かどうかを確認してみよう。迷ったら税理士さんにも聞いてみてね！
Q個人事業主でも即時償却は使えますか？
A制度によっては、個人事業主も対象になることがあります。ただし、申告の方法や設備の条件が決まっています。事前に確認しましょう。
Q即時償却をすると赤字になりますか？
A経費が大きくなるため、赤字になることもあります。赤字の扱いは、その後の税金や融資の見え方にも関わります。税理士に相談すると安心です。
Q決算ぎりぎりに設備を買っても間に合いますか？
A買っただけでは対象にならないことがあります。決算日までに事業で使い始めている必要がある制度も多いです。余裕をもって動きましょう。
うちは即時償却できる？
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