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加入前に確かめたいこと
毎年利益が出ているのに、法人税の負担が重い。法人保険で節税できると聞いたけれど、仕組みがよくわからない。そんな悩みはありませんか？この記事では基本を、図と表で順番に整理します。
まるコネくん法人保険の節税って、実は「先送り」の話なんだ。しくみ・ルール・注意点を、ボクと一緒に見ていこう！
この記事のポイント
- 法人保険の節税は、税金をなくすのではなく先送りする考え方
- 2019年の改正で、経費にできる割合のルールが変わった
- 加入前に出口（解約・退職金）まで決めておくと安心
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法人保険の節税とは？先に結論
法人保険の節税とは、保険料の一部を経費にして、今の税金を減らす方法です。ただし、税金がなくなるわけではありません。
多くは「課税の先送り」です。解約して戻るお金には、あとで税金がかかることがあります。
ひと目でわかる
保険料を払う年利益が減る
その年の税金下がる
保険料が経費になる仕組み
支払った保険料は、経費になる部分と、資産になる部分に分かれます。
経費の部分は、その年の利益をすぐに減らします。資産の部分は、会社の財産として残ります。全額が経費になるとは限りません。
くらべてみよう
| 経費（損金）の部分 | 資産にする部分 | |
|---|---|---|
| 決算での扱い | その年の費用になる | 貸借対照表に残る |
| 税金への効果 | 今の税金が下がる | 今の税金は変わらない |
| お金の戻り方 | 戻らないことが多い | 解約返戻金として戻ることがある |
法人保険の節税ルールは2019年に変わった
2019年に、法人保険の経理のルールが見直されました。いまは最高解約返戻率が高いほど、経費にできる割合が小さくなる傾向です。
解約返戻率とは、払った保険料に対して戻る金額の割合です。
くらべてみよう
| 最高解約返戻率 | 経費にできる割合の目安 |
|---|---|
| 50%以下 | 全額に近いこともある |
| 50%超〜70%以下 | 6割ほどのこともある |
| 70%超〜85%以下 | 4割ほどのこともある |
| 85%超 | 一部にとどまることが多い |
法人保険の種類と向いている目的
法人保険には、目的ごとにいくつか種類があります。
節税だけで選ばず、何のために備えるかを先に決めましょう。細かな条件は、商品ごとに違います。
くらべてみよう
| 種類 | 特徴 | 向いている目的 |
|---|---|---|
| 定期保険 | 一定期間の保障が中心 | 万一のときの資金づくり |
| 終身保険 | 一生涯の保障で貯蓄性が高い | 長期の資産づくり |
| 養老保険 | 満期があり、保障と貯蓄を兼ねる | 福利厚生や退職金の準備 |
法人保険の節税で失敗しやすい点
節税を急ぐと、あとで困ることがあります。たとえば、解約した年に利益が大きく出ることがあります。
途中で解約すると、戻るお金が払った額より少ないこともあります。資金繰りへの影響も見ておきましょう。
節税は「トクする」より「先送りする」と考えると、失敗しにくいよ。出口まで一緒に考えようね。
加入前に確かめたいこと- 保険に入る目的を、言葉にできている
- 数年先まで、保険料を払い続けられる
- 解約返戻金の推移を、表で見ている
- 解約したときの税金を、試算してもらった
- 税理士など専門家にも相談した
役員退職金に使うときの出口の手順
法人保険は、役員の退職金の準備にも使われます。出口を決めておくと、戻るお金と税金のバランスが見えやすくなります。
退職金の額は、会社の規程や税務上の考え方にも左右されます。次の手順で整理してみましょう。
やってみよう
目的を決める退職金・事業承継・万一の備えなど、いちばんの目的を1つ選びます。
返戻金の推移を見る何年目にいくら戻るかを、設計書で確認します。
出口の時期を決める退職や解約の予定を考え、利益が出る年と重ならないようにします。
専門家に確認する税理士に、税金と退職金の額の見通しを確認してもらいます。
この記事のまとめ
- 法人保険の節税は、税金をなくすのではなく先送りする考え方
- 2019年の改正で、返戻率が高いほど経費にできる割合は小さくなる傾向
- 目的と出口を先に決め、専門家にも確認してから選ぶ
まるコネくんからまずは「何のために備えるか」を書き出すところから始めよう。迷ったら、専門家に相談してみてね。
Q赤字の会社でも法人保険の節税は意味がありますか？
A節税は利益が出ていてこそ効果が出ます。赤字のときは、税金が下がる効果が小さいこともあります。保障や資産づくりの面で考えるのが現実的です。
Q保険料を全額経費にできる保険は今もありますか？
A返戻率が低い商品などでは、全額が経費になることもあります。ただし、条件は商品や契約内容で変わります。加入前に経理上の扱いを確認してください。
Q解約すると、税金はどうなりますか？
A戻ったお金と、資産に計上していた額との差が、利益として扱われることがあります。その年の利益が増えるため、時期の検討が大切です。
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