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日当を始める前の確認リスト
役員報酬の手取りを増やしたいけれど、税務調査が不安…。そんな悩みありませんか？旅費規程の日当は、条件を守れば合法的に使える仕組みです。まず基本を図と表でつかみましょう。
まるコネくん旅費規程の日当で節税できる仕組みと、守るべき条件を、図と表で説明するよ！
この記事のポイント
- 旅費規程の日当は、出張した人に払う手当
- 認められるカギは、出張の事実・規程・金額の3点
- 証跡は、出張のその場で残すのがコツ
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旅費規程の日当とは？先に結論
結論から言うと、旅費規程の日当は合法的な仕組みです。出張した人に払う手当のことです。決まりに沿えば、会社の経費になり、本人にも税がかからないことがあります。
ただし条件があります。順に見ていきましょう。
ひと目でわかる
会社側経費になる
受け取る側税がかからない
日当で経営者が節税できる仕組み
役員報酬は、受け取ると所得税や社会保険料がかかります。日当は出張の費用を補う手当です。条件を満たせば、税の扱いが報酬と変わることがあります。
経営者や役員も、実際に出張すれば対象になります。違いを表で見ましょう。
くらべてみよう
| 役員報酬で受け取る | 日当で受け取る | |
|---|---|---|
| 会社の経費 | 給与として経費になる | 条件を満たせば経費になる |
| 本人の所得税 | かかる | 条件を満たせばかからないことがある |
| 社会保険料 | かかる | 対象外になることがある |
| 必要なもの | 特になし | 旅費規程と出張の記録 |
日当が認められる3つの条件
認められるかは、次の3つで見られます。出張の事実・規程・金額の3点がそろっているかが大事です。どれかが欠けると、否認されるおそれがあります。
金額は、世間の相場や公務員の支給額が参考になることがあります。
ひと目でわかる
1 事実本当に出張した
2 規程旅費規程がある
ここがいちばん大事だよ！出張の事実と書面のルール、この2つがないと認められにくいんだ。
税務調査に備える証跡の残し方
調査では「本当に出張したか」が見られます。出張の記録は、その場で残すのがコツです。後から作った書類は、信用されにくくなります。
スマホのGPS記録など、日時が残る方法も役立ちます。
やってみよう
出張の目的を書く誰と会い、何のために行くのかを短く書きます。
日時と行き先を記録する出発と帰着の時間、場所を残します。
移動の証拠を残す領収書や交通系ICの履歴、スマホの位置記録などが使えます。
結果をまとめる日報に、商談の内容や成果をひとこと書きます。
規程どおりに支給する決めた日当の額を、ルールどおりに払います。
日当の節税でありがちな失敗例
よくある失敗は、形だけ整えることです。実際の出張がないのに日当を払うのは認められません。額が高すぎる場合も同じです。
否認されると、追加の税金がかかることもあります。表でNG例と直し方を見ましょう。
くらべてみよう
| こんなやり方はNG | こうすればOK | |
|---|---|---|
| 出張の事実 | 出張していないのに支給 | 行き先と目的を記録して支給 |
| 金額 | 役員だけ極端に高い | 役職ごとに常識的な額を決める |
| 規程 | 口約束や、後からの作成 | 出張の前に文書で作る |
| 支払い | 毎月同じ額を機械的に払う | 出張した日数分だけ払う |
始める前のチェックリスト
始める前に、準備ができているかを確認しましょう。迷う点は、税理士など専門家に聞くと安心です。
会社の状況によって、向き不向きもあります。個別の事情で判断が変わることもあります。
日当を始める前の確認リスト- 年に何回か、実際に出張する予定がある
- 旅費規程を文書で作る予定がある
- 日当の額に、決めた理由を説明できる
- 出張の目的と行き先を記録できる
- 移動の証拠を残す方法が決まっている
- 税理士など専門家に相談できる
この記事のまとめ
- 日当は、条件を守れば使える合法的な仕組み
- 事実・規程・金額の3点をそろえる
- 証跡は出張のその場で残す
まるコネくんからまずは自分の出張の回数と記録の残し方を見直してみよう。そこから一歩ずつ進めればだいじょうぶ！
Q日帰りの出張でも日当は出せますか？
A規程で決めていれば、出せることがあります。距離や時間などの基準を、あらかじめ文書にしておくことが大切です。判断が難しいときは、専門家に確認しましょう。
Q社長ひとりの会社でも使えますか？
A実際に出張があり、規程と記録がそろっていれば対象になることがあります。ただし、ひとり会社は事実の確認がより厳しく見られることもあります。記録は丁寧に残しましょう。
Q税務調査で否認されたらどうなりますか？
A追加の税金や延滞の税がかかることがあります。そうならないよう、規程づくりと記録を先に整えておくことが大切です。始める前に専門家へ相談すると安心です。
うちの日当、いくら変わる？
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