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贈与する前の確認リスト
家族に少しでも多く財産を残したい。でも相続税で減るのは困る。生前贈与は気になるけれど、ルールが複雑で動けない。そんな悩みはありませんか？基本の仕組みと始め方を、図と手順で短く説明します。
まるコネくん生前贈与の仕組みから、2024年のルール変更、始め方まで、図と表で見ていくよ！
この記事のポイント
- 生前贈与は、相続財産を減らせる方法のひとつ
- 暦年贈与と相続時精算課税は、表で違いを比べて選ぶ
- 2024年から、足し戻す期間が段階的に7年へ延びている
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生前贈与とは？相続税対策になる理由
生前贈与とは、生きているうちに家族へ財産を渡すことです。渡した分だけ相続財産が減るので、相続税の対策になります。
相続税には基礎控除があり、財産がその額以下なら税金はかかりません。まず自分の財産が超えそうかを知りましょう。
ひと目でわかる
基礎控除（相続人3人の例）4,800万円
暦年贈与の年間の非課税枠110万円
暦年贈与と相続時精算課税の違い
代表的な方法は2つです。毎年少しずつ渡す暦年贈与と、まとめて渡せる相続時精算課税です。
家族の状況で向き不向きが変わります。表で違いを確認しましょう。
くらべてみよう
| 暦年贈与 | 相続時精算課税 | |
|---|---|---|
| 非課税の目安 | 年110万円まで | 累計2,500万円まで（別に年110万円） |
| 相続のとき | 亡くなる前の数年分が足し戻されることがある | 枠内の贈与も相続財産に足して計算する |
| 手続き | 110万円を超えると申告が必要 | 初回に届出が必要 |
| 向く場面 | 長い期間で少しずつ渡す | 大きな財産を早めに渡す |
| 注意点 | 直前の贈与は効果が小さい | 選ぶと暦年贈与に戻れないことがある |
非課税の特例を使う方法
使い道が決まっているお金には、非課税の特例があります。教育資金や結婚・子育て資金が代表例です。
上限や使い道、期限が決まっています。使う前に最新の内容を確認してください。
ひと目でわかる
教育資金の一括贈与（上限の目安）1,500万円
結婚・子育て資金（上限の目安）1,000万円
生前贈与の相続税対策、7年ルールとは
2024年から暦年贈与のルールが変わりました。亡くなる前の贈与を相続財産へ足す期間が、3年から7年へ延びています。
切り替えは段階的です。すぐ全部が7年になるわけではありません。
ここがいちばん大事だよ！直前の贈与は節税になりにくいから、早めに始めるのがコツなんだ。
くらべてみよう
| 以前 | 2024年以降 | |
|---|---|---|
| 足し戻す期間 | 亡くなる前3年 | 亡くなる前7年へ段階的に延長 |
| 足し戻される人 | 相続や遺贈で財産を受け取る人 | 同じ（孫などは対象外のこともある） |
| 延びた分の扱い | なし | 延びた4年分は合計100万円まで足し戻さない |
生前贈与を始める4つの手順
始め方は難しくありません。順番に進めれば、あとで税務署に聞かれても困りにくくなります。まず財産の確認からです。
やってみよう
財産と相続人を書き出す預金・不動産・保険などを一覧にします。基礎控除を超えそうか確認しましょう。
方法を選ぶ暦年贈与か、相続時精算課税か、特例かを決めます。迷うときは表で比べましょう。
贈与契約書を作る日付・金額・双方の署名を書きます。贈与のたびに残すと安心です。
相手の口座へ振り込む受け取る人が管理する口座に入れます。必要なら申告も行います。
失敗しないためのチェック
よくある失敗は、形だけの贈与とみなされることです。名義預金とは、名前だけ子で、中身を親が管理している口座のことです。
相続財産に戻されるおそれがあります。次の点を確認しましょう。
贈与する前の確認リスト- 贈与契約書を作り、保管している
- 受け取る人が自分で通帳と印鑑を管理している
- 振り込みの記録が残っている
- 毎年同じ額を渡す約束をしていない
- 110万円を超えるときは申告を調べた
この記事のまとめ
- 生前贈与は、相続財産を減らせる基本の対策
- 暦年贈与と精算課税は、違いを比べて選ぶ
- 7年ルールがあるので、早めに始めるほうが有利なことが多い
まるコネくんからまずは自分の財産を書き出してみよう。迷ったら、早めに専門家へ相談すると安心だよ！
Q110万円を超えて贈与すると、どうなりますか？
A超えた分に贈与税がかかることがあります。翌年に申告と納税が必要です。金額が大きい場合は、先に税理士へ相談すると安心です。
Q孫への贈与は相続税対策になりますか？
A孫は相続人でないため、足し戻しの対象外になることがあります。ただし遺言で財産を受け取ると対象になる場合があります。ケースごとに確認しましょう。
Q専門家には、いつ相談すればよいですか？
A財産が基礎控除に近いときや、不動産が多いときが目安です。贈与を始める前なら、方法の選び方から相談できます。
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